आईआरएस और ट्रेजरी पीपीपी ऋण खर्चों की कटौती को स्पष्ट करते हैं क्योंकि एआईसीपीए माफी प्रश्नावली की आलोचना करता है

आंतरिक राजस्व सेवा और ट्रेजरी विभाग ने लघु व्यवसाय प्रशासन के पेचेक सुरक्षा कार्यक्रम से ऋण को साल के अंत तक माफ नहीं किया है, जबकि अमेरिकी इंस्टीट्यूट ऑफ सीपीए सहित समूहों ने खर्चों के कर उपचार को स्पष्ट करने के लिए मार्गदर्शन जारी किया है। $ 2 मिलियन या अधिक के ऋण की माफी के लिए SBA से एक नए, लंबे प्रश्नावली के बारे में शिकायत कर रहे हैं।

आईआरएस और ट्रेजरी ने एक राजस्व सत्तारूढ़ और एक राजस्व प्रक्रिया दोनों को जारी किया, अनिवार्य रूप से यह कहते हुए कि चूंकि व्यवसायों को माफ किए गए पीपीपी ऋण की आय पर कर नहीं लगाया जाता है, इसलिए खर्च में कटौती नहीं की जाती है। इसके परिणामस्वरूप न तो कर लाभ मिलता है और न ही कर हानि, क्योंकि करदाता ने वास्तव में जेब से कोई पैसा नहीं चुकाया है। यदि कोई व्यवसाय तर्कसंगत रूप से मानता है कि भविष्य में पीपीपी ऋण माफ कर दिया जाएगा, तो ऋण से संबंधित व्यय कटौती योग्य नहीं हैं, चाहे व्यवसाय ने माफी के लिए दायर किया हो या नहीं। इस प्रकार, आईआरएस और ट्रेजरी व्यवसायों को जल्द से जल्द माफी के लिए फाइल करने के लिए प्रोत्साहित कर रहे हैं।

ऐसे मामलों में जहां पीपीपी ऋण माफ किए जाने की उम्मीद थी, लेकिन ऐसा नहीं है, व्यवसाय उन खर्चों में कटौती कर पाएंगे। “आज का मार्गदर्शन करदाताओं को अधिक स्पष्टता और लचीलापन प्रदान करता है,” बुधवार को एक बयान में ट्रेजरी सचिव स्टीवन मेनुचिन ने कहा। “ये प्रावधान सुनिश्चित करते हैं कि पीपीपी ऋण प्राप्त करने वाले सभी छोटे व्यवसायों के साथ उचित व्यवहार किया जाता है, और हम उधारकर्ताओं को ऋण माफी के लिए जल्द से जल्द फाइल करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं।”

ट्रेजरी सचिव स्टीवन मेनुचिन

एंड्रयू हैरर / ब्लूमबर्ग

आईआरएस और ट्रेजरी द्वारा जारी राजस्व प्रक्रिया, रेव। प्रोक। 2020-51 पीपीपी ऋण प्रतिभागियों के लिए एक सुरक्षित बंदरगाह प्रदान करता है, जिनकी ऋण माफी आंशिक रूप से या पूरी तरह से अस्वीकार कर दी गई है, या जो ऋण माफी का अनुरोध करने का निर्णय लेते हैं, करदाता के समय पर दाखिल किए गए कुछ योग्य कटौती योग्य भुगतानों के लिए कटौती का दावा करने के लिए, एक्सटेंशन सहित, मूल रूप से दायर आयकर रिटर्न या सूचना वापसी, जैसा कि लागू होता है, 2020 कर योग्य वर्ष के लिए, या (2) संशोधित रिटर्न या प्रशासनिक समायोजन अनुरोध (एएआर), जो कर योग्य 2020 के लिए कर संहिता की धारा 6227 के तहत लागू होता है। करदाताओं के लिए जो ऋण माफी का अनुरोध करने का निर्णय लेते हैं, सुरक्षित बंदरगाह भी इन करदाताओं को मूल आयकर रिटर्न या सूचना वापसी पर अन्यथा कटौती योग्य योग्य भुगतानों के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देता है, जैसा कि करयोग्य वर्ष के लिए लागू होता है। क्षमा मांगने वाला अग्रदूत।

राजस्व शासन, रेव। रुल 2020-27इस पर मार्गदर्शन प्रदान करता है कि क्या पीपीपी ऋण प्रतिभागी ने भुगतान किया है या कुछ निश्चित रूप से कटौती योग्य व्यय किए हैं, कर योग्य वर्ष में उन खर्चों को घटा सकते हैं, जिनमें खर्च किए गए या कर योग्य वर्ष के अंत में कर का भुगतान किया गया था, तो करदाता उचित रूप से प्राप्त करने की उम्मीद करता है। कवर किए गए ऋण की माफी। राजस्व सत्तारूढ़ता में मार्गदर्शन भी शामिल है, यदि 2020 कर वर्ष के अंत तक, पीपीपी ऋण भागीदार ने माफी के लिए आवेदन नहीं किया है, लेकिन अगले कर योग्य वर्ष में आवेदन करने का इरादा रखता है।

मार्गदर्शन के दोनों टुकड़े कुछ सवालों के जवाब देते हैं, लेकिन कुछ कर विशेषज्ञों के पास अभी भी सवाल होंगे। टॉप 100 फर्म एप्रियो के गुरुवार को एक ईमेल में कहा गया, “जबकि रूलिंग और रेव प्रोक खर्चों की कटौती और उधारकर्ताओं के लिए सामरिक दृष्टिकोण की जानकारी प्रदान करता है, जिनकी माफी से इनकार किया गया है या नहीं, अतिरिक्त स्पष्टीकरण की आवश्यकता है।” “यह मार्गदर्शन उस आदेश को संबोधित नहीं करता है जिसमें पात्र व्यय (पेरोल, किराया, उपयोगिताओं और बंधक ब्याज) को घटाने की क्षमता खो देते हैं। इसके अलावा, मार्गदर्शन अन्य मामलों को संबोधित नहीं करता है जिनमें महत्वपूर्ण कर निहितार्थ शामिल हो सकते हैं, लेकिन सीमित नहीं, निम्नलिखित पर प्रभाव:

  • योग्य व्यवसाय आय में कटौती (धारा 199 ए);
  • अनुसंधान और विकास क्रेडिट; तथा।
  • ब्याज कटौती सीमा (धारा 163 (जे)) ”

ऋण आवश्यकता प्रश्नावली

अलग से, अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सीपीएएस ने मंगलवार को एक पत्र में 80 से अधिक अन्य व्यापार और व्यापारिक समूहों के साथ मिलकर एसबीए द्वारा पीपीपी उधारकर्ताओं को भेजे जाने वाले ऋण आवश्यकता प्रश्नावली के बारे में चिंता व्यक्त की, जिन्होंने $ 2 मिलियन या उससे अधिक के ऋण प्राप्त किए। उन्होंने शिकायत की कि प्रश्नावली लंबे और बोझ हैं और व्यापक प्रलेखन की आवश्यकता है।

सीपीए डॉट कॉम के अध्यक्ष और मुख्य कार्यकारी अधिकारी एरिक असगिर्सन ने एक बयान में कहा, “हम दृढ़ता से मानते हैं कि छोटे व्यवसायों के विशाल बहुमत को व्यवसाय में बने रहने और कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए और अभी भी अतिरिक्त वित्तीय सहायता की आवश्यकता है।” “ये चल रहे बदलाव और नई आवश्यकताएं अधिक राहत के लिए आवेदन करने पर भविष्य के व्यापार निर्णयों को प्रभावित कर सकती हैं।”

पत्र में, जिसे हाउस स्पीकर नैन्सी पेलोसी, डी-कैलिफ़ोर्निया, और हाउस माइनॉरिटी लीडर केविन मैकार्थी, आर-कैलिफ़ोर्निया, सीनेट मेजॉरिटी लीडर मिच मैककोनेल, आर-केंटकी, और सीनेट माइनॉरिटी लीडर चार्ल्स शूमर, डी-न्यू यॉर्क, को भेजा गया था। ट्रेजरी सचिव मन्नूचिन और एसबीए प्रशासक जोविता कैराना, एआईसीपीए और अन्य व्यापारिक समूहों ने सुझाव दिया कि मौजूदा पीपीपी माफी अनुप्रयोगों – विशेष रूप से, एसबीए फॉर्म 3508, 3508 ईजेड और 3508 एस का उपयोग किया जाता है – इसका उपयोग अभी भी किया जाना चाहिए क्योंकि वे “एजेंसियों को अधिक विस्तार से जांच करने की अनुमति देते हैं और ऋण माफी की मंजूरी से पहले, यह सुनिश्चित करने के लिए प्रासंगिक तथ्य कि पीपीपी ऋण निधि का उपयोग कांग्रेस के उद्देश्य से किया गया था। ”

उन्होंने बताया कि नए प्रश्नावली गलत समय सीमा पर ध्यान केंद्रित करते हैं, जिसके दौरान PPP ऋण का आकलन 2020Q2 और 2019Q2 के बीच सकल राजस्व तुलना और अन्य मेट्रिक्स और कथनों से किया जाना चाहिए, जो वर्णन करते हैं कि कैसे महामारी के दौरान उधारकर्ता ने काम किया है। हालांकि, उन्होंने उल्लेख किया, पीपीपी उधारकर्ताओं को विश्वास में प्रमाणित करने के लिए आवश्यक था कि अनुरोध के समय ऋण की आवश्यकता थी। पत्र में कहा गया है, “प्रमाणन के बाद जो भी परिस्थितियां बनीं और महामारी के दौरान प्रमाणीकरण के समय उधारकर्ता के अच्छे निष्पक्ष बयान का मूल्यांकन करने पर कोई असर नहीं पड़ा,” पत्र में कहा गया है।

इसके अलावा, नए फॉर्म तरलता और राजस्व डेटा के लिए पूछते हैं, जो छोटे व्यवसाय के मालिकों के व्यक्तिगत वित्त को उजागर कर सकता है। “CARES अधिनियम में एक साधन-आधारित परीक्षण, राजस्व में कमी परीक्षण, तरलता परीक्षण या किसी अन्य मेट्रिक को वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए शामिल नहीं किया गया था, ताकि दूसरों पर कुछ उधारकर्ताओं को पीपीपी ऋण की प्राथमिकता निर्धारित की जा सके।”

एआईसीपीए और अन्य समूह, जिनमें अमेरिकन बैंकर्स एसोकेशन, नेशनल एसोसिएशन ऑफ मैन्युफैक्चरर्स और यूएस चैंबर ऑफ कॉमर्स शामिल हैं, ने यह भी तर्क दिया कि राजस्व और चलनिधि डेटा के बारे में सवाल पीपीपी उधारकर्ताओं के खिलाफ पूर्वाग्रह का संकेत देते हैं जो जीवित रहने और मुनाफे में रहने में कामयाब रहे हैं। सर्वव्यापी महामारी। स्वस्थ तरलता और निरंतर रोजगार के साथ स्थिर या बढ़ा हुआ राजस्व एक संकेत है कि पीपीपी ऋण सफल था, उन्होंने बताया।

प्रपत्र में अन्य प्रश्न चिंता का विषय है कि उधारकर्ता का जवाब एजेंसियों द्वारा गलत सूचना का विश्लेषण कर सकता हैउदाहरण के लिए, विवरणों के लिए अनुरोध कि संचालन में परिवर्तन या परिवर्तन अनिवार्य थे या स्वैच्छिक और विवरण, जिस पर सरकारी क्षेत्राधिकार ने बंद को अनिवार्य किया।

प्रश्नावली उधारकर्ताओं और उधारदाताओं पर अव्यावहारिक अनुपालन समय सीमा भी लागू करते हैं जो कई मामलों में असंभव होगा, एआईसीपीए और अन्य व्यापारिक समूह नोट करते हैं। उन्होंने लिखा, “नौ पन्नों की प्रश्नावली एक स्तर और प्रकार की रिपोर्टिंग की मांग करती है जो पहले कभी क़ानून द्वारा उधारकर्ताओं से या पीपीपी ऋण देने की किसी भी प्रक्रिया में अब तक आवश्यक नहीं थी,” उन्होंने लिखा।

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