चुनाव किस तरह से जीतता है, इसके लिए कर पेशेवरों के लिए सिरदर्द पैदा करेगा

अंतिम बहस पुस्तकों में है, और राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प और उपराष्ट्रपति जो बिडेन के बीच 2020 का चुनाव बस कुछ ही दिनों में है। जैसा कि देश दो निश्चित रूप से अलग-अलग उम्मीदवारों के बीच अपनी पसंद बनाने के लिए लगता है, कर तैयार करने वाले एक अद्वितीय सहूलियत बिंदु से दौड़ को खेलते हुए देख रहे हैं।

विधायी सुधारों में से एक राष्ट्रपति ट्रम्प ने अपने पहले कार्यकाल के दौरान हस्ताक्षर उपलब्धि के रूप में कहा कि कर कटौती और नौकरियां अधिनियम का पारित होना है। टैक्स कोड परिवर्तन व्यापक थे और इसमें कॉर्पोरेट कराधान, मद में कटौती और व्यवसाय ऋण पर नीति में प्रमुख समायोजन शामिल थे। जबकि इनमें से कुछ परिवर्तन बहुत सीधे थे, कई – जैसे कि योग्य व्यवसाय आय (QBI) कटौती – बेहद जटिल थे।

जैसा कि उम्मीदवारों ने अपने संबंधित अभियानों को अपनाया, यह जल्दी से स्पष्ट हो गया कि उनके पदों में विचलन का सबसे बड़ा क्षेत्र कर नीति है। पूर्ण आधार स्तर पर, राष्ट्रपति ट्रम्प एक दूसरे कार्यकाल के लिए चुने जाने पर करों को और कम करने का प्रस्ताव कर रहे हैं, जबकि उपराष्ट्रपति बिडेन उन्हें उठाना चाहते हैं। उन चौड़े स्ट्रोकों के भीतर दर्जनों संभव nips, tucks और US कर कोड में अधिक महत्वपूर्ण परिवर्तन मौजूद हैं। इन मतभेदों को देखते हुए, चुनाव टैक्स पेशेवरों के दिन-प्रतिदिन के जीवन को कैसे प्रभावित कर सकता है?

राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प (बाएं) और डेमोक्रेटिक राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार और पूर्व उपाध्यक्ष जो बिडेन (दाएं) टेनेसी के नैशविले में बेलमॉन्ट विश्वविद्यालय में अंतिम राष्ट्रपति पद की बहस में भाग लेते हैं।

ब्रेंडन स्माइलोव्स्की / एएफपी / गेटी इमेजेज़

यहां दो उम्मीदवारों के बीच कुछ प्रमुख अंतर हैं, और नीति में बदलाव प्रमुख स्पष्टीकरण की आवश्यकता कैसे बना सकता है।

कॉर्पोरेट कर

टीसीजेए के तहत, कॉर्पोरेट कर की दर अधिकतम 35 प्रतिशत से कम होकर 21 प्रतिशत हो गई थी। कानून ने निगमों के लिए एक अर्ध-क्षेत्रीय कर प्रणाली भी शुरू की, यह मानते हुए कि उन्होंने एकमुश्त समझा गया कर चुकाया। राष्ट्रपति कॉरपोरेट कर की दर में 20 प्रतिशत की और कटौती कर रहे हैं, जबकि उपराष्ट्रपति बिडेन 28 प्रतिशत की दर से वृद्धि करना चाहते हैं।

यह काफी सीधा है, लेकिन जो अधिक जटिल है वह न्यूनतम कर के लिए बिडेन का प्रस्ताव है। बिडेन शुद्ध आय में $ 100 मिलियन या अधिक के साथ निगमों पर 15 प्रतिशत न्यूनतम पुस्तक कर लगाना चाहता है। यह उन रिपोर्टों के जवाब में है जो कुछ बड़े निगम शुद्ध परिचालन हानि के कारण या विदेशी कर क्रेडिट के कारण बहुत कम या कोई संघीय आयकर नहीं देते हैं।

टैक्स कोड में पहले एक कॉर्पोरेट वैकल्पिक न्यूनतम कर शामिल था, लेकिन टीसीजेए ने इसे दूर कर दिया। बिडेन जीत की स्थिति में, कॉर्पोरेट ग्राहकों को सलाह देने वाले कर पेशेवरों को उन आय के प्रकारों पर स्पष्टता की आवश्यकता होगी जिन पर कर लगाया जाएगा (परिचालन, निवेश, या दोनों), एक न्यूनतम कर कैसे काम करेगा, और यह कैसे हो सकता है वैश्विक न्यूनतम कर लगाने के लिए आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) के किसी भी प्रयास के साथ संरेखित करें। संभवतः, वहाँ के माध्यम से झारना करने के लिए एक ग्रे क्षेत्र होगा।

योग्य व्यवसाय आय में कटौती

TCJA के तहत, QBI कटौती योग्य करदाताओं को उनके QBI के 20 प्रतिशत तक की कटौती करने की अनुमति देती है, साथ ही योग्य अचल संपत्ति निवेश ट्रस्ट (REIT) के 20 प्रतिशत लाभांश और सार्वजनिक रूप से कारोबार की गई साझेदारी (PTP) आय को घटाती है। सी निगम के माध्यम से अर्जित की गई आय, या कर्मचारी के रूप में सेवाएं प्रदान करना, कटौती के लिए पात्र नहीं है। इसके अलावा, कुछ सेवा व्यवसायों से आय 199A के लिए योग्य नहीं है यदि करदाता की कर योग्य आय कुछ सीमा से अधिक है।

कटौती टीसीजेए के सबसे जटिल प्रावधानों में से एक है, क्योंकि इसमें आईआरएस से लगभग 50 स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है ताकि जटिलताओं को खत्म किया जा सके। अकेले गिग इकॉनमी, जिसमें उबेर और लिफ़्ट ड्राइवरों से लेकर ईबे और ईटीएस विक्रेताओं तक – स्वतंत्र ठेकेदारों का एक समूह शामिल है – आईआरएस ऑडिटर्स के लिए एक बुनियादी चुनौती प्रस्तुत करता है। क्या ये गतिविधियां व्यवसाय हैं, जैसा कि 199A (जो यूएस कोड § 162 से परिभाषा उधार लेता है) द्वारा परिभाषित किया गया है? यह अभी भी पूरी तरह से स्पष्ट नहीं है।

इस बीच, बिडेन कुछ करदाताओं के लिए स्थायी रूप से कटौती करने का प्रस्ताव कर रहा है, जिसमें पहले से ही बहुमुखी मुद्दे पर जटिलता की एक परत जोड़ दी गई है। कौन से करदाता अब योग्य नहीं होंगे? करदाताओं को कब तक तैयार करने की आवश्यकता होगी? QBI कटौती के ins और बहिष्कार सीखने के वर्षों के बाद, कोई भी परिवर्तन कुछ सिरदर्द पैदा करने के लिए बाध्य है।

पेरोल टैक्स

राष्ट्रपति के कार्यों में से एक, जिसने इस चुनावी चक्र को लहर बना दिया, यह नियोक्ताओं को पेरोल करों को स्थगित करने का विकल्प देने की पेशकश थी। जबकि कई नियोक्ताओं ने कर्मचारियों से आस्थगित करों को इकट्ठा करने के लिए अगले 30 अप्रैल तक डिफरल नहीं लेने का फैसला किया। हालांकि, ट्रम्प ने यह कहकर कि वह फिर से उपेक्षित है, ट्रम्प जटिल मामलों, वह उस आस्थगित पेरोल कर को खत्म करना चाहता है।

इस बीच, नियोक्ताओं और उनके कर्मचारियों को यह जानने का कोई तरीका नहीं है कि क्या डिफरल स्थायी हो जाएगा, कुछ फर्मों की योजनाओं में एक खाई को फेंकना। क्या अधिक है, बिडेन सामाजिक सुरक्षा कर टोपी को हटाकर पेरोल कर के विस्तार की मांग कर रहा है – जो कि वर्तमान में इस साल $ 137,700 के कमाने वालों पर छाया हुआ है और अगले साल $ 142,800 तक बढ़ जाता है – ऐसे कमाने वालों के लिए जो 400,000 से अधिक कमाते हैं। यह कहने की जरूरत नहीं है कि उच्च आय वालों के लिए चीजें काफी बदल जाएंगी, और इसके लिए कर पेशेवरों को कमर कसनी होगी।

अप्रत्याशित की उम्मीद है

चाहे वह ट्रम्प या बिडेन जो 270 निर्वाचक वोटों के लिए दौड़ जीतता है, कर नीति निस्संदेह परिवर्तनों के एक और सेट से गुजरने वाली है। जो भी नई झुर्रियाँ उभरने के लिए न केवल समायोजित करने के महत्वपूर्ण कार्य के साथ काठी तैयार करेगा, लेकिन सबसे अधिक होने की संभावना का अनुमान लगाने की कोशिश कर रहा है। 2020 तक अप्रत्याशित के रूप में एक वर्ष में, यह एक महत्वपूर्ण स्थान नहीं है, लेकिन कर पेशेवरों, जो कसकर चल सकते हैं अपने ग्राहकों को आगे बढ़ने के लिए सबसे अच्छी स्थिति में डाल देंगे।

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