सामान्य वर्ष के अंत से अधिक कर नियोजन

2020 के लिए साल के अंत में टैक्स प्लानिंग में सामान्य रणनीतियों के अलावा कई नई झुर्रियाँ शामिल हैं। ट्रेजरी विभाग और आंतरिक राजस्व सेवा ने 2020 में कर कटौती और नौकरियों अधिनियम के संबंध में मार्गदर्शन का एक महत्वपूर्ण प्रवाह जारी रखा। अधिकांश नए कर कानून COVID-19 राहत से संबंधित थे, और अक्सर 2020 के अंत में समाप्त हो जाते हैं। नियमित रूप से समाप्त होने वाले प्रावधानों को भी 2020 के अंत में एक बार फिर समाप्त किया जा रहा है।

यह जोड़ें कि COVID राहत में अक्सर अधिक से अधिक तत्काल राहत के लिए पूर्व वर्षों के कर रिटर्न में संशोधन करने की क्षमता शामिल होती है, और आपको साल के अंत की योजना के बारे में बहुत सोचना पड़ता है। वर्ष 2020 भी एक चुनावी वर्ष है, जो भविष्य के वर्षों में विभिन्न तरीकों से कर कानून को प्रभावित कर सकता है।

COVID ने राहत दी

इस वर्ष कांग्रेस द्वारा लागू COVID राहत का एक महत्वपूर्ण हिस्सा प्रत्यक्ष भुगतान के रूप में था और सीधे कर-संबंधी नहीं था। हालाँकि, दोनों परिवार पहले कोरोनोवायरस राहत अधिनियम और CARES अधिनियम में कई कर प्रावधान शामिल हैं। पेचेक सुरक्षा कार्यक्रम प्रत्यक्ष रूप से कर से संबंधित नहीं था, हालांकि वर्ष के दौरान एक कर मुद्दा सामने आया है। आईआरएस ने यह स्थिति ले ली है कि पीपीपी द्वारा कवर किए गए खर्च, जहां उन ऋणों को माफ किया जाता है, कटौती योग्य नहीं हैं। कांग्रेस में कई लोगों ने कहा है कि यह उनकी मंशा नहीं थी, लेकिन कांग्रेस अभी तक उन खर्चों में कटौती करने के लिए स्पष्ट रूप से प्रावधान करने में सक्षम नहीं हुई है।

कई लोगों को इस साल आर्थिक प्रभाव भुगतान मिला है। IRS ने हाल ही में IRS की वेबसाइट पर नॉन-फिलर्स एन्टर पेमेंट टूल पर जाकर गैर-फाइलरों के लिए EIP के लिए 21 नवंबर, 2020 तक आवेदन करने की समय सीमा बढ़ा दी है। ईआईपी को 2020 फॉर्म 1040 पर क्रेडिट के रूप में लिया जाएगा। यह ड्राफ्ट फॉर्म लाइन 30 पर रिकवरी रिबेट क्रेडिट के रूप में दिखाई देता है। वापसी योग्य क्रेडिट करदाताओं को ईआईपी का दावा करने का एक अतिरिक्त मौका देता है अगर उन्हें पूरी राशि नहीं मिली है जिसके वे पहले से ही हकदार हैं। अगर करदाता को उस राशि से अधिक प्राप्त हुआ है जिसके वे हकदार हैं, तो उन्हें यह चुकाने की आवश्यकता नहीं है जब तक कि आईआरएस यह निर्धारित नहीं करता है कि वे पहले स्थान पर ईआईपी प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं थे, उदाहरण के लिए, मृत व्यक्ति या अनिवासी एलियंस। यदि एक करदाता को 2018 या 2019 के कर रिटर्न पर आश्रित के रूप में दावा किए गए बच्चे के लिए $ 500 ईआईपी प्राप्त हुआ, तो 2020 के कर रिटर्न पर आश्रित के रूप में दावा नहीं किए जाने पर बच्चा अपने स्वयं के $ 500 की वसूली छूट क्रेडिट का हकदार हो सकता है।

केवल 2020 के लिए, किसी भी योग्य धर्मार्थ योगदान के लिए आइटम किए गए धर्मार्थ कटौती के लिए समायोजित सकल आय सीमा 50 प्रतिशत से बढ़ाकर 100 प्रतिशत कर दी गई है। योगदान COVID से संबंधित नहीं होना चाहिए। गैर-आइटमधारकों के लिए, नकद में किए गए धर्मार्थ योगदान के लिए $ 300 की एक नई उपरोक्त कटौती है। 85 प्रतिशत करदाता जो मद नहीं करते हैं, उन्हें अपने वर्ष के अंत की योजनाओं को देते हुए इस नई कटौती को ध्यान में रखना चाहिए। हालांकि प्रावधान में कुछ अस्पष्टता है, यह केवल 2020 के लिए उपलब्ध प्रतीत होता है, और $ 300 की सीमा व्यक्तिगत और संयुक्त दोनों रिटर्न के लिए लागू होती है। भले ही CARES अधिनियम ने 2020 के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, लेकिन 70 वर्ष से अधिक आयु के IRA खाताधारक अभी भी 2020 में $ 100,000 तक के चैरिटी के लिए सीधे वितरण कर सकते हैं और उन वितरणों को समायोजित सकल आय से बाहर रख सकते हैं।

नियोक्ताओं के लिए, 2020 के लिए कर भुगतान को रोकने के लिए सामाजिक सुरक्षा के कई आराम हैं। COVID से संबंधित बीमार छुट्टी और परिवार की छुट्टी के लिए नए क्रेडिट हैं, और कर्मचारी प्रतिधारण के लिए। इन क्रेडिटों को फॉर्म 941 के साथ भुगतान में कमी के माध्यम से या फॉर्म 7200 दाखिल करके अग्रिम रूप से दावा किया जा सकता है यदि फॉर्म 941 के साथ देय राशि से अधिक क्रेडिट का हकदार है। 2020 के लिए सामाजिक सुरक्षा करों के नियोक्ता के हिस्से के लिए एक चूक प्रावधान भी है, 2021 और 2022 में चुकाने योग्य। कार्यकारी ज्ञापन के अनुसार, राष्ट्रपति ट्रम्प ने नियोक्ताओं को 2020 के शेष के लिए सामाजिक सुरक्षा करों के कर्मचारी के हिस्से को वापस नहीं लेने के लिए भी अधिकृत किया है। चूंकि कांग्रेस ने अभी तक उन करों के पुनर्भुगतान को माफ नहीं किया है और उन्हें चुकाया जाना चाहिए। 2021 की पहली तिमाही में, कई नियोक्ताओं ने रोक को जारी रखने के लिए चुना है, हालांकि संघीय सरकार की कार्यकारी शाखा ने रोक हटाने का फैसला किया है।

व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता धारकों और 401 (के) योजना प्रतिभागियों को अगले तीन वर्षों में वितरण को चुकाने या भुगतान करने की क्षमता के साथ, COVID-19-संबंधित खर्चों के लिए सेवानिवृत्ति योजनाओं से $ 100,000 तक दंड-मुक्त वितरण करने के लिए 2020 में अधिकृत किया गया है। अगले तीन वर्षों में वितरण पर कर। COVID-19 से संबंधित खर्चों के लिए 2020 में योजना ऋणों की सीमा भी बढ़ाकर $ 100,000 कर दी गई है। नियोक्ता-प्रायोजित योजनाओं के लिए नियोक्ता को इन परिवर्तनों के लिए सहमति देनी चाहिए। 2020 के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण को भी माफ कर दिया गया था, हालांकि अब उन लोगों के लिए समय सीमा समाप्त हो गई है, जिन्होंने वितरण पर कर का भुगतान किए बिना रकम चुकाने के लिए आरएमडी को साल की शुरुआत में बनाया था। केवल 2020 के लिए, नियोक्ता अपने $ 5,250 प्रति वर्ष की शिक्षा प्रतिपूर्ति योजना के हिस्से के रूप में छात्र ऋण पर मूलधन और ब्याज के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति कर सकते हैं।

व्यवसायों से संबंधित COVID राहत के लिए, टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के कई प्रावधानों को 2020 और उससे पहले के वर्षों के लिए संशोधित किया गया था। नेट ऑपरेटिंग लॉस कैटरबैक को पांच साल तक के कैरीबैक के साथ बहाल किया गया था, टैक्स वर्ष 2018 के लिए 2013 तक के कमबैक की अनुमति। 2019 के लिए समायोजित कर आय का 30 प्रतिशत से 50 प्रतिशत तक सीमा को बढ़ाकर व्यापार ब्याज कटौती सीमा में छूट दी गई थी। 2020, भागीदारों और साझेदारी के लिए विशेष नियमों के साथ। आईआरएस मार्गदर्शन ने करदाताओं को व्यावसायिक ब्याज कटौती सीमा के संबंध में कई चुनाव उपलब्ध कराए हैं। गैर-व्यवसायिक व्यवसायों के लिए नुकसान की सीमा में भी छूट दी गई थी। निगमों के लिए पूर्व-वर्ष की न्यूनतम कर देयता के लिए शुद्ध ऋण का दावा करने की क्षमता भी तेज हो गई थी।

सुरक्षित अधिनियम

2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट में अभिभावकों की कर दर के बजाय संपत्ति और उपहार कर की दरों पर बच्चों की निवेश आय (“किडी टैक्स”) पर कर की आवश्यकता होती है, जो अक्सर उच्च दर हो सकती है। SECURE अधिनियम ने उस परिवर्तन को पूर्वव्यापी रूप से संशोधित किया और करदाताओं को 2018 और 2019 कर रिटर्न में संशोधन करने के लिए एक चुनाव प्रदान करता है ताकि माता-पिता की कर दर कम होने का दावा किया जा सके।

अधिनियम ने 72 वर्ष की आयु के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण आयु में भी वृद्धि की, IRA योगदान को 70 वर्ष की आयु के बाद जारी रखने की अनुमति दी, और नामित लाभार्थियों के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण नियमों को तेज किया। ये परिवर्तन करदाता के निरंतर IRA योगदान और IRA पर लाभार्थी पदनामों की समीक्षा के बारे में विचार कर सकते हैं।

क्यूआईपी

CARES अधिनियम ने अचल संपत्ति के जीवन पर मूल्यह्रास किए जाने के बजाय योग्य सुधार संपत्ति को तत्काल निष्कासन के योग्य होने की अनुमति देने के लिए कर कटौती और नौकरियां अधिनियम में एक त्रुटि को ठीक किया। यह व्यय चुनाव का लाभ लेने के लिए 2018 कर रिटर्न में संशोधन करने या लेखांकन विधियों को बदलने का चुनाव करने का अवसर पैदा करता है।

आपदा राहत

वर्ष 2020 में तूफान, जंगल की आग, और लगभग सभी को प्रभावित करते हुए, COVID-19 महामारी के रूप में कई आपदाएं आई हैं। जबकि संघीय प्राकृतिक आपदा घोषणाएं आमतौर पर एक विशिष्ट समय के लिए एक विशिष्ट क्षेत्र के लिए लागू होती हैं और वर्तमान या पूर्व वर्ष में आकस्मिक नुकसान के लिए एक मद में कटौती की अनुमति देती हैं, COVID-19 महामारी क्षेत्र या समय के रूप में कोई स्पष्ट सीमा नहीं है।

COVID-19 एक संघटित रूप से घोषित आपदा है, इसलिए, कांग्रेस द्वारा भरोसेमंद रूप से अधिनियमित किए जाने के अलावा, COVID -19 आपदा नुकसान भी 2020 या पूर्व वर्ष में आकस्मिक हानि कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करता है। सीओवीआईडी ​​आपदा के अनूठे चरित्र के कारण, आईआरएस से आगे स्पष्टीकरण की आवश्यकता हो सकती है कि आकस्मिक हानि कटौती के लिए क्या नुकसान होते हैं और कितने समय तक आपदा जारी रहती है। 2019 के अंत में लागू विधान पूर्व आपदाओं के लिए विशेष पूर्वव्यापी राहत की अनुमति देता है जो अतिरिक्त आपदा राहत का दावा करने के लिए कर रिटर्न में संशोधन की संभावना भी बनाता है।

कर देने वाले

2020 के आगे समेकित विनियोग अधिनियम ने एक बार फिर 33 नियमित रूप से समाप्त होने वाले प्रावधानों को बढ़ा दिया, कई 2018 के लिए रेट्रोएक्टली। वे आम तौर पर 2020 के अंत में फिर से समाप्त हो जाते हैं। व्यक्तियों के लिए, इसमें रद्द बंधक ऋण के लिए कर अपवर्जन, बंधक ऋण कटौती, शामिल हैं। ट्यूशन और फीस के लिए उपरोक्त कटौती, गैर-व्यावसायिक ऊर्जा संपत्ति क्रेडिट, चिकित्सा व्यय कटौती पर 7.5 प्रतिशत मंजिल और स्वास्थ्य कवरेज कर क्रेडिट। शेष क्रेडिट मुख्य रूप से ऊर्जा से संबंधित या प्रभाव विशिष्ट उद्योग हैं। करदाताओं को 2020 में इन क्रेडिटों का लाभ उठाने से पहले विचार करना चाहिए कि वे समाप्त हो रहे हैं और पूर्व वर्षों के रिटर्न में संशोधन कर रहे हैं, यदि बचत रिटर्न में संशोधन के खर्च को वारंट करने के लिए पर्याप्त है।

भविष्य के कर कानून में बदलाव

नवंबर में चुनावों के साथ, कई करदाता साल के अंत में 2020 की कर योजना पर विचार कर रहे हैं जो चुनाव परिणाम से प्रभावित हो सकते हैं। रणनीतियों में मौजूदा छूट स्तरों का अधिकतम लाभ लेने या वर्तमान स्तरों पर संपत्ति के मूल्य को स्थिर करने, संभावित दर में वृद्धि की आशंका में पूंजीगत लाभ को प्राप्त करने और भविष्य में आय को कम करने में मदद करने के लिए रॉथ इरा का अधिकतम लाभ लेने की योजना की समीक्षा करना शामिल है।

सारांश

2020 के लिए कर नियोजन में अनिश्चितता से घिरे नियोजन की आवश्यकता होगी। COVID-19 महामारी से अर्थव्यवस्था कब तक प्रभावित होगी? क्या कांग्रेस अतिरिक्त आर्थिक प्रोत्साहन लागू करेगी? भविष्य में करों के लिए 2020 के चुनाव का क्या मतलब होगा? भविष्य में करों के लिए बढ़ते राष्ट्रीय ऋण का क्या अर्थ होगा? आय को स्थगित करने और कटौती में तेजी लाने के लिए सामान्य रणनीतियों के अलावा, 2020 में खेलने के कई अतिरिक्त कारक कर सलाहकारों और उनके ग्राहकों के बीच साल के अंत में गहन चर्चा करेंगे।

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