PCAOB ऑडिटर स्वतंत्रता नियमों को SEC के साथ संरेखित करता है

पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड ने गुरुवार को मतदान किया ताकि इसके संशोधनों में से एक को अपनाया जा सके ऑडिटर स्वतंत्रता मानकों सिक्योरिटीज और एक्सचेंज कमीशन के संशोधित नियमों के साथ उन्हें संरेखित करने के लिए जो कुछ आवश्यकताओं को ढीला करता है।

जून 2019 में, एसईसी ने विनियमन एसएक्स, लेखाकार की योग्यता के नियम 2-01 में अपने लेखा परीक्षक स्वतंत्रता आवश्यकताओं के लिए संशोधनों को अपनाया, विश्लेषण के संदर्भ में लेखा परीक्षक को यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि क्या एक ऑडिटर स्वतंत्र है जब फर्म का उधार संबंध है ऑडिट क्लाइंट के कुछ शेयरधारकों के साथ। पिछले महीने, एसईसी ने नियम में 2-01 से और संशोधन किया और आवश्यकताओं को और भी अधिक आराम दिया।

अन्य बातों के अलावा, पिछले महीने नियम 2-01 में एसईसी के संशोधनों ने कुछ छात्र ऋण और डी मिनिमिस उपभोक्ता ऋण को नियम 2-01 के तहत स्वतंत्रता-बिगड़ा उधार संबंधों से श्रेणीबद्ध बहिष्करणों में जोड़ा है। कुछ परिस्थितियों में, उन ऋणों को वर्तमान में PCAOB के अंतरिम स्वतंत्रता मानकों के तहत अनुमति नहीं है। इसलिए PCAOB ने ऑडिटर की स्वतंत्रता के दायित्वों को स्पष्ट करने और नियम 2-01 के अनुपालन की सुविधा देने के प्रयास में, उधार व्यवस्था पर असंगत ऑडिटर स्वतंत्रता आवश्यकताओं से बचने के लिए अपने अंतरिम स्वतंत्रता मानकों में संशोधन करने का निर्णय लिया है।

इसके अलावा, एसईसी ने नियम 2 ,01 में कई शर्तों की परिभाषाओं को अपनाया है, जिसमें “ऑडिट क्लाइंट की संबद्धता,” “ऑडिट और पेशेवर सगाई की अवधि,” और “निवेश कंपनी परिसर” शामिल हैं। पीसीएओबी इस प्रकार नियम 3501 में इन शर्तों की परिभाषाओं में संशोधन कर रहा है, नियम 2-01 में परिभाषाओं के साथ संरेखित करने के लिए पीसीएओबी और एसईसी की स्वतंत्रता नियमों दोनों में परिभाषित शर्तों के किसी भी भ्रम से बचने के लिए।

पीसीएओबी के अध्यक्ष विलियम डुहंके ने गुरुवार को एक बयान में कहा, “बोर्ड के लक्षित संशोधनों से पीसीएओबी और एसईसी स्वतंत्रता आवश्यकताओं के बीच भ्रम, मतभेद और दोहराव से बचने का इरादा है।”

एसईसी समीक्षा के बाद पीसीएओबी के स्वतंत्रता मानकों में संशोधन प्रभावी होंगे।

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