PCAOB कोरोनोवायरस की योजनाओं को समायोजित करता है

पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसीज बोर्ड COVID-19 महामारी के जवाब में अपनी रणनीतिक योजनाओं और एजेंडे में बदलाव कर रहा है क्योंकि यह ऑडिटर्स को दूर से अधिक काम करने और महामारी के दौरान जारी किए गए वित्तीय विवरणों की ऑडिटिंग के मुद्दों का सामना करते हुए देखता है।

“हमारे पास पांच साल की रणनीतिक योजना है। हम इसके बीच में हैं, और हमारा प्रयास है कि PCAOB को अधिक सक्रिय, अधिक प्रासंगिक, अधिक नवीन, अधिक सहयोगी संगठन बनाने के लिए, ”PCAOB बोर्ड के सदस्य डुआने देसपार्ट ने वित्तीय कार्यकारी अधिकारियों के अंतर्राष्ट्रीय कॉर्पोरेट वित्तीय रिपोर्ट इनसाइट्स वर्चुअल कॉन्फ्रेंस के दौरान सोमवार को कहा । “चार प्राथमिकताएँ हैं, जो मेरे दिमाग में, स्पष्ट रूप से महत्वपूर्ण हैं और हमारी गतिविधि का मार्गदर्शन कर रही हैं। हम इस बात पर अधिक ध्यान देना चाहते हैं कि हम ड्राइविंग को बेहतर ऑडिट क्वालिटी कैसे रख सकते हैं। जिन चीजों पर हम जोर दे रहे हैं और सोच रहे हैं उनमें से एक यह है कि हम ऑडिट कमियों के निरीक्षण के अलावा ऑडिट कमियों की रोकथाम पर कैसे ध्यान केंद्रित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, हम जानकारी और अंतर्दृष्टि समझने के लिए अधिक प्रासंगिक, समयबद्ध और आसान प्रदान करने का प्रयास कर रहे हैं। हम अपने सभी हितधारकों के साथ सगाई में अधिक सक्रिय होने का प्रयास कर रहे हैं। हम लगातार निगरानी करने जा रहे हैं, जैसा कि हमारे पास हमेशा वित्तीय रिपोर्टिंग पारिस्थितिकी तंत्र में मुद्दे और रुझान होते हैं, साथ ही हमारे कार्यक्रम में निष्कर्ष और टिप्पणियों को देखते हैं। हम उचित के रूप में अपने एजेंडे को अनुकूलित करना जारी रखेंगे। ”

महामारी ने बोर्ड को उन कुछ प्राथमिकताओं पर भरोसा करने के लिए मजबूर किया है, क्योंकि अधिक फर्म अपने ग्राहकों के कार्यालयों की यात्रा करने के बजाय दूरस्थ ऑडिट पर भरोसा कर रहे हैं।

“निश्चित रूप से हम सभी के लिए, महामारी अपरिवर्तित क्षेत्र है,” डेसपार्ट ने कहा। “हमारा ध्यान, निश्चित रूप से, इस अनूठे वातावरण में उच्च गुणवत्ता वाले ऑडिटिंग को बनाए रखने वाली फर्मों पर रहा है। हमने इस बात पर जोर देने के लिए कुछ प्रकाशित दस्तावेज़ों को रखा है कि आर्थिक अनिश्चितताओं के बावजूद, परिचालन संबंधी जटिलताओं के बावजूद, जो जारीकर्ता और ऑडिटर दोनों का सामना करना पड़ सकता है, कि यह महत्वपूर्ण ऑडिटर केंद्रित हैं और हमारे ऑडिटिंग मानकों का पूरी तरह से पालन करते हैं। इस माहौल में निष्पक्षता और पेशेवर संशय वास्तव में महत्वपूर्ण हैं। ”

पीसीएओबी बोर्ड के सदस्य डुआने डेस्पर्ट ने वित्तीय कार्यकारी अधिकारियों के कॉर्पोरेट वित्तीय रिपोर्टिंग रिपोर्टिंग वर्चुअल सम्मेलन में

PCAOB ने संकेत दिया है कि ऑडिट अधिक प्रयास कर सकते हैं और अतीत की तुलना में अधिक समय की आवश्यकता होती है। डेस्पर्ट ने कहा, “यह महत्वपूर्ण है कि प्रबंधन, ऑडिट समितियां और ऑडिटर यह सुनिश्चित करने के लिए एक साथ काम करते हैं कि हर किसी के पास अपना काम प्रभावी ढंग से करने के लिए सही समय हो और ऑडिट भी शामिल हो।” “ऑडिटर को कभी-कभी प्रक्रिया के अंत में जाम किया जा सकता है, और हर किसी को यह जानने की जरूरत है कि वे इसे सही तरीके से पूरा करने के लिए जहां भी समय लेना चाहते हैं, उन्हें लेने की आवश्यकता होगी। हम यह भी जोर दे रहे हैं कि ऑडिटरों को जोखिम मूल्यांकन पर थोड़ा ध्यान देने की आवश्यकता है। प्रबंधन को जोखिम के रूप में अच्छी तरह से आश्वस्त होना चाहिए। “

PCAOB साइबर सिक्योरिटी और फ्रॉड रिस्क के अलावा भौतिकता में बदलाव जैसे मुद्दों को उजागर करता रहा है। “कुछ कंपनियों में कारोबार में बदलाव के रूप में, [and there are] आईटी नियंत्रण सहित कंपनी प्रक्रियाओं और नियंत्रणों में बदलाव, शायद नए साइबर जोखिमों पर विचार करने की आवश्यकता है, ”डेस्पर्ट ने कहा। “बढ़े हुए धोखाधड़ी की संभावना कुछ और है जिस पर विचार करने की आवश्यकता है। आर्थिक दबाव धोखाधड़ी के लिए संभावित प्रोत्साहन जोड़ते हैं। संचालन और नियंत्रण में परिवर्तन धोखाधड़ी के लिए संभावित अवसर जोड़ते हैं, जिससे नए तरीकों के बारे में सोचना पड़ता है। जाहिर है कि वित्तीय वक्तव्यों में नए जोखिम हैं। परीक्षण को समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है। उचित मूल्यांकन, भंडार, हानि, चिंता का आकलन – यह सब महत्वपूर्ण है। ”

लेखा परीक्षकों और प्रबंधन के साथ लेखा परीक्षकों को भी अधिक बार बात करनी चाहिए और अतीत की तुलना में अधिक विवरण में, ताकि हर कोई हो रहे परिवर्तनों को समझे। डेसपार्ट ने कहा, “ऑडिट निष्पादन इस साल विशेष रूप से वर्ष के अंत में वास्तव में उच्च कठिनाई वाला गोता लगाने वाला है।” “पिछले साल के ऑडिट के लिए, महामारी के उभरने के समय पहले से ही कई ऑडिट किए गए थे। के लिये [this year], यह एक वास्तविक शिखर होने जा रहा है क्योंकि यह हमेशा वर्ष के अंत में होता है, लेकिन यह इस बहुत ही अनोखे वातावरण में होने वाला है, इसलिए यह एक चुनौती होगी। ”

पीसीएओबी ने खुद को महामारी के परिणामस्वरूप संचालित करने के तरीके को बदल दिया है। “हमने मार्च के मध्य में दूरस्थ कार्य के लिए संक्रमण किया,” डेस्पर्ट ने कहा। “हम बहुत कम व्यवधान के साथ दूरस्थ रूप से अपनी मुख्य गतिविधियों का संचालन कर रहे हैं। निरीक्षण के दृष्टिकोण से, हम वहां 100 प्रतिशत दूरस्थ हैं। ”

PCAOB के निरीक्षण अन्य तरीकों से भी बदलते रहे हैं। डेस्पार्ट ने कहा, “2020 के निरीक्षणों में, पहली बार हमने 30 जून, 2020 ईयर-एंड ऑडिट का नमूना शामिल किया है।” “आमतौर पर उन्हें 2021 में अगले चक्र तक नहीं देखा जाएगा। हम आम तौर पर 31 मार्च को काट देते हैं, लेकिन यह देखते हुए कि 30 जून को महामारी शायद सबसे अंत में खेलने के लिए शुरू हो रही थी – 31 मार्च बेशक – हम ऑडिटरों को किन मुद्दों का सामना करना पड़ रहा है, यह देखने के लिए शुरुआत करना चाहते थे कि तैयारी करने वालों को क्या सामना करना पड़ सकता है और हम यह भी देख रहे हैं कि ऑडिटर अंतरिम तिमाही समीक्षा के आधार पर काम कर रहे होंगे। हमने अतीत में ऐसा नहीं किया है। उद्देश्य गेटका खेलना नहीं है। इसका उद्देश्य हमें बेहतर समझने में मदद करना है और पहले कुछ ऐसे मुद्दे हैं, जिनसे हम मार्गदर्शन प्राप्त कर सकते हैं यदि हमें लोगों की मदद करने की आवश्यकता है क्योंकि वे वर्ष के अंत की ओर यहां बढ़ रहे हैं। ”

उन्होंने कहा कि PCAOB अगले हफ्ते या दो में एक “स्पॉटलाइट” पेपर जारी करेगा और ऑडिटरों के लिए और ऑडिट समितियों के लिए कुछ ध्यान देने और ध्यान केंद्रित करने वाले बिंदु प्रदान करेगा।

केपीएमजी के ऑडिट पार्टनर इयान वाइल्डेनबर्ग, जिन्होंने इसी सत्र के दौरान बात की थी, उनकी फर्म में इसी तरह के रुझान देखे गए हैं। “फोकस और प्राथमिकता मोटे तौर पर ऑडिट गुणवत्ता जारी है,” उन्होंने कहा। “वह शायद कई वर्षों से अपने ऑडिटरों से जो कुछ भी सुन रही है उससे महत्वपूर्ण बदलाव की तरह आवाज़ नहीं करता है, लेकिन इसके घटक और स्पर्शरेखा तत्व हैं। यह वातावरण जो हम खुद को कुछ जटिलताएं बनाते हैं, ताकि गुणवत्ता की प्राथमिकता इस तथ्य से दूर न हो कि हम कंपनियों और ग्राहकों के साथ आज अलग-अलग काम कर रहे हैं, जैसा कि हम नौ महीने पहले थे। ”

दूरस्थ वातावरण में काम करने के लिए केपीएमजी को अपने ऑडिट क्लाइंट के साथ बातचीत करने के तरीके को बदलने की आवश्यकता होती है। “यह वास्तव में है कि हम कंपनी के कर्मियों के साथ उस संबंध को कैसे बनाते हैं और हम इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से उस समन्वय को कैसे बढ़ाते हैं, जो अब हमारे काम की गतिविधियों और कंपनी की कार्य गतिविधियों के साथ एक दूरस्थ वातावरण में है और वास्तव में आप किसी भी हिस्से से गुजरते हुए निकट से जुड़े हुए हैं। फाइनेंशियल रिपोर्टिंग प्रोसेस, चाहे वह क्वार्टर-एंड क्लोज्ड हो या ईयर-एंड क्लोज, या उन पीरियड्स के बीच में जहां चीजें थोड़ी हल्की हो सकती हैं, ”वाइल्डनबर्ग ने कहा। “मुझे कंपनी के साथ और ऑडिटर के साथ कनेक्टिविटी, मुझे लगता है, वास्तव में एक महत्वपूर्ण प्राथमिकता है कि मुझे लगता है कि पेशे में हम में से कई पर ध्यान केंद्रित करना जारी है। हम एक कंपनी की वित्तीय रिपोर्टिंग प्रक्रिया में परिवर्तनों का आकलन करने में अधिक समय बिता रहे हैं, महामारी के प्रभाव और अंतर्निहित लेखांकन निर्धारणों का मूल्यांकन कर रहे हैं, और निश्चित रूप से यह उन सभी परिवर्तनों के साथ आंतरिक नियंत्रण से संबंधित है, या परिवर्तन की क्षमता है, अधिक प्रक्रियाओं को समझने से विकास हुआ है या नियंत्रण बदल गए हैं। या हो सकता है कि जहां वे नहीं बदले हैं और संभावित रूप से होना चाहिए। ”

ब्लैक लाइव्स मैटर के विरोध के बीच पीसीएओबी इस साल विविधता के लिए बढ़ती कॉल के साथ काम कर रहा है, जिसने कई ऑडिट कंपनियों के नेताओं को अपने रैंक में अधिक विविधता के लिए प्रतिबद्ध बनाने के लिए प्रेरित किया है। डेस्पर्ट ने स्वीकार किया कि विविधता लंबे समय से पेशे के लिए एक चुनौती है।

उन्होंने कहा कि एक रणनीति जो हम कंपनियों में देख रहे हैं, वह है भावी भावी ऑडिटरों को उनके स्कूली शिक्षा में शामिल करना, छात्रों के साथ जुड़ना, जबकि वे अभी भी हाई स्कूल में हैं और इस पेशे में जागरूकता और रुचि बढ़ाते हैं। “एक नियंत्रक के रूप में मेरे पूर्व जीवन में [at energy company Exelon], नाबा के साथ हमारी साझेदारी थी [the National Association of Black Accountants], जो कि हमारे प्रत्येक प्रमुख भौगोलिक क्षेत्रों में एक महान संगठन है। एक और चीज जो हमने की वह थी कि वंचित मोहल्लों के हाई स्कूल के छात्रों के लिए एक ग्रीष्मकालीन इंटर्नशिप कार्यक्रम था जिसे हमने सोचा कि यह मददगार होगा। ”

उन्होंने बताया कि पीसीएओबी का एक वार्षिक छात्रवृत्ति कार्यक्रम है, जहां यह प्रत्येक छात्रों को $ 10,000 की छात्रवृत्ति प्रदान करता है, और यह विश्वविद्यालयों को लेखांकन और लेखा परीक्षा कार्यक्रमों के लिए प्रोत्साहित करता रहा है, जो पेशे में ऐतिहासिक रूप से कम समूहों से छात्रों को लक्षित करते हैं। इस साल, 234 छात्रवृत्ति पुरस्कारों में से 25 उन छात्रों के लिए गए, जो सामुदायिक कॉलेजों से विश्वविद्यालयों में स्थानांतरित हो रहे थे। इस वर्ष के छात्रवृत्ति प्राप्तकर्ताओं में से चालीस प्रतिशत नॉनवेज थे, और उनमें से आधे में 40,000 डॉलर से कम की घरेलू आय थी, और 67 प्रतिशत जरूरत-आधारित सहायता प्राप्तकर्ता थे।

सत्र के बाद एक संवाददाता सम्मेलन के दौरान, डेसपार्ट द्वारा पूछा गया थालेखा आजके लिए उसकी प्रतिक्रिया के लिए बयान पिछले महीने एक साथी बोर्ड के सदस्य जे रॉबर्ट ब्राउन द्वारा जारी किए गए, जिन्होंने सभी बोर्ड सदस्यों के साथ उचित परामर्श के बिना अपने शोध और मानक-सेटिंग एजेंडा को कम करने के लिए पीसीएओबी द्वारा हाल के कदमों की आलोचना की (कहानी देखें)। डेसपार्ट ने एजेंडा परिवर्तनों का बचाव किया।

डेस्पार्ट ने कहा, “इसे अपडेट करने का उद्देश्य उन परियोजनाओं पर जनता का ध्यान केंद्रित करना और उन परियोजनाओं पर ध्यान केंद्रित करना है, जहां हमें अगले 12 से 18 महीनों के भीतर गतिविधि या कार्रवाई की उम्मीद है।” “मेरा मानना ​​है कि परियोजनाएँ जो एजेंडे पर हैं वे वास्तव में महत्वपूर्ण हैं। उदाहरण के लिए, क्यूसी [quality control] परियोजना, मुझे लगता है कि ऑडिट गुणवत्ता में सुधार में एक महत्वपूर्ण परियोजना है, और मुझे लगता है कि सभी परियोजनाएं जो एजेंडा पर हैं, उसी तरह निवेशकों के लाभ के लिए ऑडिट गुणवत्ता में सुधार में मदद करने के लिए जा रही है, जो निश्चित रूप से हमारी प्राथमिक है मिशन।”

उनका मानना ​​है कि प्रौद्योगिकी, डेटा और ऑडिट साक्ष्य से संबंधित परियोजनाएं भी PCAOB को केंद्रित रखने में मदद करेंगी जहां ऑडिट आगे बढ़ने में अधिक प्रभावी हो सकते हैं। “मेरे दिमाग में, मुझे लगता है कि एजेंडा एक अच्छी जगह पर है,” डेस्पर्ट ने कहा। “जब आप हम पाँचों के बारे में सोचते हैं, तो मुझे यकीन नहीं होता कि मुझे उम्मीद है कि हम सभी पाँच हमेशा आने वाले हर मुद्दे पर सहमत होंगे। एसईसी ने 2018 में जानबूझकर नए बोर्ड की स्थापना की, जिनमें से प्रत्येक के पास अलग-अलग पृष्ठभूमि, अलग-अलग दृष्टिकोण, अलग-अलग अनुभव हैं, और मुझे पता है कि मैं वास्तव में व्यक्तिगत रूप से लाभान्वित हूं और मुझे लगता है कि पूरे बोर्ड को उस विविधता से अलग-अलग विचारों और अलग-अलग साझा करने में लाभ होता है। दृष्टिकोण। मैं नियमित रूप से जे और बोर्ड के प्रत्येक सदस्यों से मिलता हूं। हम दृष्टिकोण साझा करते हैं और मुझे लगता है कि यह मेरे अपने विचार-विमर्श में बहुत मददगार है, इसलिए मुझे लगता है कि हम अपने दूर के बिंदु से अच्छी जगह पर हैं। ”

ब्राउन ने PCAOB के प्रस्ताव की भी आलोचना की अवधारणा जारी पिछले दिसंबर में इंटरनेशनल ऑडिटिंग एंड एश्योरेंस स्टैंडर्ड्स बोर्ड से गुणवत्ता नियंत्रण मानक का उपयोग करने के लिए, गुणवत्ता प्रबंधन 1 पर अंतर्राष्ट्रीय मानक, अपने स्वयं के गुणवत्ता नियंत्रण मानक के लिए शुरुआती बिंदु के रूप में। डेस्पर्ट को उस आलोचना का भी जवाब देने के लिए कहा गया था।

“अवधारणा रिलीज ने प्रस्ताव के रूप में IAASB के ISQM 1 मानक का उपयोग करने के प्रस्ताव पर प्रतिक्रिया मांगी, और यह रूपरेखा एक तरह का एकीकृत जोखिम-आधारित ढांचा है,” उन्होंने कहा। “यह उचित है। मुझे लगता है कि यह वित्तीय रिपोर्टिंग पर आंतरिक नियंत्रण के लिए अमेरिका में COSO के समान है, इसलिए मुझे लगता है कि बहुत सारे लोग उस तरह के ढांचे के लिए उपयोग किए जाते हैं। लेकिन मुद्दा यह है कि हमने उत्तरदाताओं से अपनी अवधारणा के रिलीज़ होने से पहले टिप्पणियों के बारे में बहुत सारी टिप्पणियां प्राप्त की हैं, जो कि जाने का सही तरीका है या नहीं। यदि आप टिप्पणी पत्रों के माध्यम से जाते हैं, तो मुझे लगता है कि आम तौर पर एक प्रारंभिक बिंदु के रूप में आईएसक्यूएम 1 का उपयोग करने के लिए समर्थन है। इसका मतलब यह नहीं है कि कुछ प्रावधान नहीं हैं कि शायद हमें फीडबैक मिल गया है कि शायद हमारी जरूरतों के अनुरूप यहां और वहां ट्वीक किया जाए। लेकिन मुझे लगता है कि आमतौर पर टिप्पणीकार उस दिशा के समर्थक थे। ”

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